За какие автомобили надо платить налог на роскошь

Автомобили, попадающие под «налог на роскошь» в 2023 году

Как рассчитывается транспортный налог в России, за какие машины надо платить повышенную пошлину, возможно ли снизить сумму — в материале «Ъ».

Выйти из полноэкранного режима

Развернуть на весь экран

Фото: Александр Казаков, Коммерсантъ

Что такое «налог на роскошь» для автомобилистов

Увеличенный налог на премиальные марки авто, или «налог на роскошь», существует с 2014 года. Раньше к этой категории относились транспортные средства дороже 3 млн руб., однако в марте 2022 года Госдума одобрила поправки в Налоговый кодекс, согласно которым минимальная стоимость увеличилась до 10 млн руб. Соответствующее решение стало одной из антикризисных мер поддержки населения в условиях санкций против России. Текущие изменения касаются автовладельцев, которые совершили покупку после 1 января 2022 года.

За какие машины нужно платить «налог на роскошь»

Каждый год Министерство промышленности и торговли России обновляет список, в котором указана средняя стоимость авто. В 2022-м в перечень было включено 312 моделей.

«Расчет основывается на розничных ценах на новые автомобили данной марки, модели и годе выпуска соответствующих базовых версий автомобилей по состоянию на определенные даты. Делается это по специальным формулам расчета»,— рассказал основатель и руководитель консалтинговой группы VvCube Вадим Ткаченко.

Эту информацию в министерство предоставляют автопроизводители. При этом фактическая цена, которая фиксируется в договорах при покупке или продаже, в данном случае не учитывается.

В 2023 году в список вошли 449 марки авто. В новом перечне 275 видов транспортных средств дороже 10 млн руб. и 174 модели стоимостью от 15 млн руб. Среди них Rolls Royce и Ferrari, также в этой категории оказались некоторые модификации Audi и BMW, российский Aurus.

Важно! Физлица—автовладельцы получат налоговые уведомления за 2023 год до 1 декабря 2024-го.

Как рассчитывается пошлина

«Налог на роскошь» вычисляется по определенной формуле: стандартная транспортная пошлина умножается на специальный коэффициент. По каждому автомобилю он вычисляется индивидуально.

Для определения обычного транспортного налога используется расчет, существующий с 2003 года: количество лошадиных сил (л. с.) умножается на формулу, которая зависит от мощности двигателя. В Налоговом кодексе можно найти базовые параметры, однако регион вправе отрегулировать тарифы по собственному усмотрению. Например, в Москве владелец авто с мощностью двигателя менее 100 л. с. заплатит 12 руб. за 1 л. с. (это минимальная ставка для данного региона), самыми мощными считаются машины с двигателем более 250 л. с., хозяева таких транспортных средств облагаются максимальной пошлиной — 150 руб. за 1 л. с. Информация о ставках размещена на сайте ФНС.

Согласно новым поправкам, собственники машин, купивших их в 2022 году дешевле 10 млн руб. избавляются от повышенной пошлины.

Для автовладельцев действуют следующие правила и коэффициенты при определении транспортного налога:

— от 10 млн до 15 млн руб., для авто, чей возраст не более 10 лет, действует тройной коэффициент;

— от 15 млн руб., не старше 20 лет — тройной.

Как снизить налог

Власти предоставляют возможности уменьшить обычный транспортный налог или вовсе его обнулить. Все федеральные льготы указаны в п. 2 ст. 358 НК РФ.

Стоит отметить, что самые низкие налоговые ставки на транспорт мощностью свыше 250 л. с. — в Ингушетии, Дагестане, Чечне.

«Когда автомобиль в списке, платить налог нужно обязательно, и налоговая служба автоматически рассчитает стоимость по данному автомобилю. Другой вопрос, что есть льготные категории граждан, которые частично или полностью освобождены от налога»,— сообщил основатель и руководитель консалтинговой группы VvCube Вадим Ткаченко.

На федеральном уровне не облагаются налогом:

— машины, оснащенные для эксплуатации людьми с ограниченными возможностями;

— транспортные средства, полученные через органы соцзащиты, при условии, что мощность двигателя менее 100 л.с.

— транспорт, находящийся в пользовании у Героев Советского Союза и РФ, ветеранов или инвалидов боевых действий, а также ветеранов труда, пострадавших от радиации в результате аварий;

— авто инвалидов 1-й и 2-й группы.

В Москве и Подмосковье до 2024 года пошлина не взыскивается с владельцев транспортных средств, оборудованных электродвигателями.

На местном уровне могут существовать разные налоговые послабления — например, в некоторых регионах право на скидку имеют:

— владельцы старых авто;

— собственники машин на газовом топливе;

Базовая часть пошлины зависит от мощности двигателя. В некоторых случаях разница даже в одну лошадиную силу создаст значительную экономию. Например, при 250 л. с. и более транспортный налог существенно выше, чем при 249 л. с. Двигатель со временем изнашивается, также он может пострадать в результате ДТП — по этим причинам его мощность может со временем уменьшаться. Изменения в ПТС вносятся при обращении в ГИБДД — при себе необходимо иметь соответствующее заявление, свидетельство о регистрации транспортного средства. Чтобы подкрепить обоснование необходимых изменений, требуется заключение независимой технической экспертизы.

Дополнительная информация! Юрлица самостоятельно производят расчет транспортной пошлины, а также имеют право на его оплату частями в течение года. Физическое лицо получает платежку автоматически от Федеральной налоговой службы.

Аркадий Комаров; группа «Прямая речь»

Налог на роскошь в 2023 году — что это такое и как он рассчитывается

Согласно закону, если стоимость движимого или недвижимого имущества превышает определенный порог, его владельцу придется платить так называемый налог на роскошь. Обычно им облагаются транспорт и недвижимость. О том, какие ставки действуют в 2023 году и как рассчитывается сумма платежей, читайте в материале «Известий».

Налог на роскошь в 2023 году — что это такое

Как такового понятия «налог на роскошь» в законодательстве нет. Так называют повышенные ставки на имущественные и транспортные сборы для владельцев дорогостоящего имущества. Они применяются как к физическим, так и к юридическим лицам. Налогом на роскошь облагаются следующие виды имущества:

• жилая и нежилая недвижимость стоимостью более 300 млн рублей;
• автомобили стоимостью более 10 млн рублей.

В отношении таких предметов роскоши, как яхты, катера и вертолеты, действует высокая федеральная налоговая ставка, которая может быть увеличена до 10 раз в зависимости от региона.

Налог на роскошь в 2023 году — недвижимость

Ставка имущественного налога на недвижимость дороже 300 млн рублей составляет 2% от ее кадастровой стоимости. Она применяется к жилым и нежилым помещениям, при этом не имеет значения, как они используются — для личных нужд или для предпринимательства. Кроме того, повышенная ставка может быть применена и к недостроенным объектам.

Высокая ключевая ставка: что это такое и на что она влияет
В ЦБ спрогнозировали период жесткой денежно-кредитной политики

В некоторых регионах также действует правило, согласно которому налоговая ставка на недвижимость, принадлежащую организациям, зависит от ее площади. Например, в Республике Хакасия к объектам площадью 1–2 тыс. кв. м применяется ставка 1%, 2–6 тыс. кв. м — 1,5%, более 6 тыс. кв. м — 2%.

Налог на роскошь в 2023 году — авто

Транспортный налог обязаны платить все автовладельцы. Каждый регион России устанавливает ставку на него самостоятельно. Узнать действующую в субъекте ставку можно на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).

К некоторым моделям автомобилей, стоимость которых превышает определенную сумму, применяют повышающий коэффициент. Соответствующий список ежегодно публикуется Минпромторгом. До недавнего времени минимальный ценовой порог составлял 3 млн рублей. Однако в марте 2022 года он был увеличен до 10 млн рублей.

По новым правилам, повышающий коэффициент применяется в отношении легковых автомобилей стоимостью от 10 млн до 15 млн рублей, если с момента их выпуска прошло не более 10 лет, и машин стоимостью более 15 млн рублей, если они были выпущены не более 20 лет назад.

При этом цена, указанная в договоре купли-продажи (ДКП), не играет роли, так как при составлении перечня Минпромторг ориентируется на данные производителей и официальных дилеров. Поэтому избежать повышения налоговых сборов не получится, даже если машина обошлась владельцу значительно дешевле.

В списках не значились: ВС назвал критерии роскошного автомобиля
Судьи разъяснили, за какие машины следует платить повышенный транспортный налог

Кроме того, в некоторых случаях повышающий коэффициент может быть применен и к тем автомобилям, которые не вошли в список Минпромторга. В конце августа 2022 года налоговая служба доначислила одной из московских компаний налог за несколько седанов и внедорожников, которыми она владела. При этом марки машин не значились в перечне ведомства. Организация подала апелляцию, однако Верховный суд встал на сторону ФНС, пояснив, что по своим параметрам автомобили соответствуют аналогичным моделям из списка.

Как рассчитывается налог на роскошь за автомобиль в 2023 году

Транспортный налог на автомобили из списка «роскошных» рассчитывается по следующей формуле: количество лошадиных сил автомобиля, умноженное на установленную регионом налоговую ставку и умноженное на три. Последняя цифра — это повышающий коэффициент.

Рассчитать транспортный налог на автомобиль из списка Минпромторга можно с помощью калькулятора на сайте ФНС. Для этого необходимо указать регион, в котором зарегистрировано транспортное средство, его категорию, количество месяцев владения и мощность двигателя.

Однако этот инструмент не всегда корректно отображает величину налога с учетом повышающего коэффициента. Поэтому можно посчитать сумму выплаты без него, а затем умножить ее на три.

Также существуют категории граждан, которые освобождаются от транспортного налога. В каждом регионе перечень льготников устанавливается отдельно, чаще всего в него входят:

• Герои России и СССР;
• пенсионеры;
• инвалиды I и II групп;
• ветераны;
• многодетные родители и родители детей-инвалидов;
• ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС и их родственники.

Налог на роскошь в 2023 году — список автомобилей

В 2023 году в списке «роскошных» автомобилей Минпромторга оказались 449 модели: 275 марок дороже 10 млн рублей и 174 — дороже 15 млн рублей. Среди них Mercedes-Benz, Ferrari, Rolls Royce, Lexus, Porsche, Jaguar, Lamborghini и другие премиальные модели, а также некоторые модификации BMW и Audi, например BMW M8 и Audi A8. С полным списком можно ознакомиться на сайте ФНС.

И в деньгах счастье: число россиян с доходом выше среднего выросло почти на 10 млн
За счет чего сократилось неравенство в прошлом году

Среди российских брендов в перечне «роскошных» оказался только Aurus. Он представлен моделями Senat, Senat Armored, Senat Long, Limousine и Senat Long Armored.

Ответственность за неуплату налога на роскошь в 2023 году

Транспортный налог за текущий год необходимо заплатить до 1 декабря следующего. Физические лица могут не считать его самостоятельно — ФНС пришлет квитанцию, в которой будет учитываться и повышающий коэффициент. Налогоплательщику останется только вовремя внести необходимую сумму. Юридические лица считают свои налоги самостоятельно.

Если налог на роскошь не уплачен, он становится задолженностью, на которую начисляются пени. Помимо этого, ФНС может также потребовать выплаты штрафа в размере 20% от долга. В том случае, если налогоплательщик намеренно занижал суммы выплат, с него могут взыскать 40% недоимки.

Ранее «Известия» рассказали, какие документы нужны для регистрации автомобиля в ГИБДД и сколько стоит эта процедура.

За какие машины в 2024 году придется заплатить налог на роскошь: список

В Федеральной налоговой службе в ответ на запрос Autonews.ru разъяснили, когда и каким автомобилистам придется платить налог на роскошь. Так, к середине 2024 года собственники автомобилей должны получить извещения о необходимости заплатить транспортный налог за 2023 год до конца 2024 года. За более дорогие модели традиционно придется заплатить больше в виде так называемого налога на роскошь. При этом ранее порядок уплаты транспортного налога был изменен и доплату на роскошь решено было доначислять на модели, цена которых стартует с 10 млн рублей, а не с 3 млн рублей, как раньше.

Когда придется платить налог на роскошь

Как объяснили Autonews.ru в пресс-службе Федеральной налоговой службы, условия налогообложения легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., включенных в ежегодно формируемый Минпромторгом России перечень автомобилей, подпадающих под повышенный транспортный налог изменились с налогового периода 2022 года. Квитанции за 2023 год автособственники должны получить в 2024 году. В 2023 году налоговики уже начали учитывать отмену повышающих коэффициентов в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн руб. и от 5 до 10 млн руб. Доначислять налог на роскошь начнут только на машины ценой от 10 млн рублей. Перечень таких моделей ранее публиковал Минпромторг. Как уточнили в ФНС, физическим лицам — владельцам автомобилей, включенных в перечень 2023 года, налоговые органы направят налоговые уведомления за 2023 год с применением коэффициента 3 в течение 2024 года по сроку уплаты не позднее 2 декабря 2024 года.

Как в 2024 году считают транспортный налог

Для расчета транспортного налога на автомобили, вошедшие в перечень роскошных, применяется особая формула. За основу взята действующая схема расчета транспортного налога от 2003 года: количество лошадиных сил автомобиля умножается на налоговую ставку, которая привязана к мощности. Причем ставку каждый регион выбирает сам. Например, в Москве минимальная ставка пошлины составляет 12 руб. за 1 лошадиную силу — она применяется к машинам мощностью менее 100 лошадиных сил. С повышением мощности мотора растет и ставка. Автомобили мощнее 250 л. с. облагаются ставкой в 150 руб. за 1 л. с., машины мощностью от 225 до 250 л. с. имеют ставку 75 руб., а модели мощностью от 175 до 225 л. с. — ставку 65 руб. за 1 силу. Чтобы посчитать транспортный налог для любой машины, налоговая ставка умножается на мощность двигателя. В случае роскошных моделей эта сумма умножается еще на один показатель — коэффициент стоимости автомобиля:

3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;

3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

Фото: Shutterstock

За какие модели нужно платить налог на роскошь

Сейчас в списке Минпромторга числятся 449 моделей автомобилей (в 2022 году их число равнялось 345). Среди них 275 стоят дороже 10 млн руб., а еще 174 — дороже 15 млн руб. Так, в список попали все модели Rolls-Royce, которые были представлены на российском рынке. Также в перечне автомобилей, опубликованных Минпромторгом, можно найти различные модели Mercedes-Benz, BMW, Lexus, Lamborghini, Lamborghini, Land Rover, Maserati, Mercedes-Benz, Porsche, Rolls-Royce, Jaguar, Jeep. Из российских брендов в список попал только Aurus. Ранее марка была представлена только моделью Senat, теперь список расширили еще четыре версии: Limousine, Senat Armored, Senat Long и Senat Long Armored. Роскошными считаются теперь и несколько моделей Genesis и Lexus и две модели Cadillac. К примеру, в список моделей для повышенного налога на роскошь вошли следующие модели ценой 10-15 млн руб. возрастом не старше 10 лет: Audi A8
Bentley Bentayga
Bentley Continental GT
BMW M8
BMW X6
BMW М5
Mercedes-Benz AMG E 63 S
Mercedes-AMG E 53
Porsche Taycan Turbo электрический
Porsche Taycan Turbo S электрический
Rolls-Royce Ghost
Lexus LX500D
Lexus LX600
Lexus LS350
LS500

BMW X4 (Фото: Autonews.ru)

В 2024 году нового списка пока не появилось. Тем не менее, в ведомстве уже объясняли, что вне зависимости от того, есть машина в этом списке или нет, если в договоре купли-продажи цена автомобиля выше 10 млн. руб., он автоматически подпадает под «налог на роскошь».

Кто платит налог на роскошь

Транспортный налог обязаны выплачивать как физические, так и юридические лица, на которые зарегистрирован автомобиль. Транспортный налог платится в региональную казну: в разных областях и субъектах страны действуют и разные ставки, а также льготы по освобождению от налога. Все те же правила применяются и к владельцам дорогих и мощных автомобилей. Они платят ежегодную автомобильную пошлину, если не попадают под льготную категорию граждан.

Toyota Land Cruiser 300 (Фото: Toyota)

Льготниками на федеральном уровне считаются герои Советского Союза, инвалиды боевых действий и ВОВ, ветераны труда, пострадавшие от радиации и облучения в связи с авариями или ядерными испытаниями, а также инвалиды 1-й и 2-й группы (но только за одно транспортное средство). В Москве, например, как и в ряде других регионов страны, на освобождение от уплаты налога на транспорт может рассчитывать один из родителей ребенка-инвалида. В многодетных семьях с тремя и более детьми льгота на транспортный налог предоставляется одному из родителей, но только на одно транспортное средство. От налога также в зависимости от региона освобождаются матери-одиночки. Физическим лицам нет необходимости самостоятельно высчитывать размер транспортного налога. За них это делает Федеральная налоговая служба, у которой есть все необходимые данные о владельце машины, мощности двигателя автомобиля и сроках его эксплуатации. Согласно общероссийским правилам, транспортный налог необходимо платить до 1 декабря следующего года. При этом в случае неуплаты начисляются пени с первого дня просрочки задолженности. Удобнее всего оплачивать транспортный налог через интернет — на сайте ФНС или в личном кабинете портала Госуслуг.

Придется ли платить, если машины нет в списке

Отсутствие моделей в списке — еще не повод не платить налог на роскошь. Такое определение в конце августа 2022 года вынес Верховный суд. Поводом для разъяснений стало обращение одной из московских компаний, которой ФНС доначислила дополнительный «роскошный» налог в размере 450 тыс. рублей за несколько седанов, включая Mercedes-Benz S 400 4 MATIC, Mercedes-Benz S 350D 4 MATIC и внедорожников, в список которых попали Toyota Land Cruiser 200, Lexus LX 570 и AUDI Q5quattro 45 TFSI R4 183 кВт S tronic. В компании заявили, что таких машин в списке Минпромторга нет. И, значит, и платить за них дополнительно не требуется. Однако налоговый орган доказал, что по своими параметрами автомобили соответствуют описанию схожих моделей в списке Минпромторге и доплатить налог все-таки придется.

Что будет, если не заплатить налог на роскошь

Если начисленный налог не уплачен вовремя, он превращается в налоговую задолженность. На эту сумму начисляется пеня. Порядок расчета пени по налогам закреплен в Налоговом кодексе Штраф. Также налоговая может начислить штраф — 20%. А если докажет, что вы не уплатили или занизили налог умышленно, то начислят 40% от недоимки.

• Налог на роскошь—2022. Какие машины включат в список
• Транспортный налог 2022: ставки, льготы и что будет, если не платить
• В России подорожали зимние шины. Сравнительная таблица с ценами

Опубликован список авто, на которые надо платить «налог на роскошь»

Минпромторг опубликовал список легковых авто стоимостью от 10 млн руб. В него попали 449 марки, в 2022 году их было 345. Владельцы такого транспорта должны уплачивать «налог на роскошь».

В перечень министерства попали как премиальные машины, так и более популярные модели: Audi, Aston Martin, Bentley, BMW, Ferrari, Jaguar, Land Rover, Lamborghini, Jeep, Maserati, Mercedes-Benz. При расчете налога на авто надо вычислить произведение налоговой базы и налоговой ставки с учетом повышающего коэффициента, для легковых машин стоимостью от 10 млн руб. этот коэффициент равен трем.

Физлицам, которые владеют такими машинами в 2023 году, налоговая отправит уведомления об уплате сбора до 2 декабря 2024 года. А компании должны самостоятельно рассчитать и перечислить авансовые платежи не позже 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

• Право.ru

• Практика
• Законодательство
• Процесс
• Исследования
• Рынок юридических услуг
• Юридическое сообщество
• Важнейшие правовые темы в прессе

• Корпоративные споры
• Интеллектуальная собственность
• Банкротство
• ЖКХ
• Рынок закупок юридических услуг

• Картотека арбитражных дел
• Решения арбитражных судов
• Календарь рассмотрения арбитражных дел
• Досье судей
• Информация о судах
• RSS лента новостей
• Вакансии для юристов

• Cправочно-правовая система
• iPhoneAndroid
• Casebook: мониторинг дел и компаний
• Caselook: поиск и анализ практики
• Case.pro: управление юридической службой

• Практика
• Законодательство
• Процесс
• Исследования
• Рынок юридических услуг
• Юридическое сообщество
• Важнейшие правовые темы в прессе

• Корпоративные споры
• Банкротство
• Legal design
• Корпоративные споры 2021
• Уголовное право
• Авто

• Картотека арбитражных дел
• Решения арбитражных судов
• Календарь рассмотрения арбитражных дел
• Досье судей
• Информация о судах
• RSS лента новостей
• Вакансии для юристов

• Cправочно-правовая система
• Casebook: мониторинг дел и компаний
• Caselook: поиск и анализ практики
• Case.one : управление юридической службой

© ООО «Правовые новости». 2008-2024. Номер свидетельства ЭЛ № ФС 77 — 79910. Телефон редакции: (495) 645 37 60

10:05 Еврооблигации. Часть 1: схема выпуска

Олег Фролов, заместитель начальника правового управления АК «АЛРОСА»